Impôts : auto-entrepreneurs, comment remplir la déclaration de revenus en 2025

Déclarer zéro euro ou plusieurs milliers : l’exercice est le même pour les 2,5 millions d’auto-entrepreneurs en France. Chaque année, entre avril et juin, ils doivent déclarer leur chiffre d’affaires à l’administration fiscale, même en cas d’activité nulle. Une démarche obligatoire souvent source d’erreurs ou de confusion. Voici comment bien s’y préparer pour éviter les mauvaises surprises.

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Créé pour simplifier l’entrepreneuriat, le régime micro-entrepreneur n’échappe pas aux obligations fiscales. Chaque année, les auto-entrepreneurs doivent remplir une déclaration de revenus spécifique, qu’ils aient opté ou non pour le prélèvement libératoire.

Problème : beaucoup pensent à tort que les déclarations faites à l’Urssaf suffisent, ou ignorent que l’obligation s’applique même sans chiffre d’affaires. Résultat : des milliers d’erreurs, d’oublis, et parfois des pénalités évitables.

Que vous soyez commerçant, prestataire de services ou professionnel libéral, vous êtes concerné. Voici ce qu’il faut savoir pour réussir votre déclaration 2025.

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Le calendrier 2025 : les dates à ne pas rater

Pour les revenus perçus en 2024, la déclaration devra être faite au printemps 2025. Voici les échéances officielles :

Ouverture de la déclaration en ligne : 10 avril 2025
Date limite pour la déclaration papier : 22 mai 2025

Déclaration en ligne :

Départements 01 à 19 et non-résidents : 22 mai 2025
Départements 20 à 54 : 29 mai 2025
Départements 55 à 974/976 : 5 juin 2025

👉 À noter : même si vous êtes soumis au prélèvement à la source, la déclaration annuelle reste obligatoire.

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Quel régime fiscal s’applique à vous ?

Le régime classique : l’abattement forfaitaire

Sous le régime micro-fiscal, votre impôt est calculé sur votre chiffre d’affaires après un abattement automatique pour frais professionnels :

71 % pour les activités de vente ou de location meublée (BIC)
50 % pour les prestations de services commerciales (BIC)
34 % pour les professions libérales (BNC)

Attention aux plafonds de chiffre d’affaires 2025 :

188 700 € pour les activités commerciales
77 700 € pour les prestations de services et professions libérales

Au-delà, vous basculez dans un régime fiscal plus complexe.

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Le versement libératoire : une option sous condition

Le versement libératoire vous permet de régler votre impôt en même temps que vos cotisations sociales, sous forme d’un pourcentage de votre chiffre d’affaires :

1 % pour les ventes de marchandises
1,7 % pour les services commerciaux
2,2 % pour les professions libérales

Condition d’accès : votre revenu fiscal de référence 2023 doit être inférieur à 28 798 € par part (seuil révisable).

Piège fréquent : même avec cette option, vous devez déclarer chaque année via le formulaire 2042-C-PRO.

Le tutoriel : comment remplir votre déclaration pas à pas

1. Accéder à votre déclaration

Connectez-vous sur impots.gouv.fr, espace particulier
Cliquez sur “Accéder à la déclaration en ligne”
Si besoin, ajoutez le formulaire 2042-C-PRO via la rubrique « Ajouter une rubrique »

2. Choisir la bonne case selon votre activité

Régime classique :

Vente de marchandises (BIC) : case 5KO
Services commerciaux (BIC) : case 5KP
Professions libérales (BNC) : case 5HQ

Versement libératoire :

Vente de marchandises : case 5TA
Services commerciaux : case 5TB
Professions libérales : case 5TE

Renseignez : votre chiffre d’affaires annuel, votre numéro SIRET, et l’adresse de votre activité.

3. Vérifiez avant de valider

Vérifiez que les cases correspondent à votre situation
Vérifiez les montants reportés
Validez votre déclaration une fois tous les éléments contrôlés

Cas particuliers : ce qu’il faut savoir selon votre situation

Location meublée

Les revenus issus de la location meublée non professionnelle (LMNP) sont à déclarer en BIC, dans des cases spécifiques (5ND à 5PD selon les cas).

En cas de location saisonnière, vérifiez vos obligations locales (plafonds, déclaration en mairie).

Pluriactivité

Si vous exercez plusieurs activités, vous devez déclarer chaque chiffre d’affaires dans les cases correspondantes.

Cessation d’activité

En cas d’arrêt d’activité, vous devez :

Déclarer le chiffre d’affaires jusqu’à la date d’arrêt
Signaler la cessation à l’Urssaf et à l’administration fiscale

Les erreurs fréquentes à éviter

Oublier de déclarer un chiffre d’affaires nul : l’obligation reste valable même sans revenu
Se tromper de case (BIC/BNC, versement libératoire/non libératoire)
Rater la date limite, ce qui peut entraîner des pénalités

En cas d’erreur

Utilisez le service de correction en ligne, accessible jusqu’à mi-décembre 2025
Après cette date, faites une réclamation via votre espace en ligne ou par courrier