Le 1er mars 2025, une réforme fiscale majeure entre en vigueur : le seuil de franchise en base de TVA des micro-entreprises est abaissé à 25 000 euros de chiffre d’affaires annuel. Une mesure qui risque de bouleverser le modèle économique des auto-entrepreneurs, en les obligeant, dès dépassement du seuil, à facturer et reverser la TVA.
Un changement technique en apparence, mais qui cache de lourdes implications financières et administratives. Quels sont les impacts concrets ? Comment s’adapter ? Décryptage.
Un nouveau seuil TVA en 2025 : ce qui change pour les auto-entrepreneurs
Jusqu’à présent, le régime de franchise en base de TVA offrait un avantage fiscal aux micro-entreprises : elles n’étaient pas obligées de facturer la TVA tant qu’elles ne dépassaient pas :
- 37 500 € pour les prestations de services
- 85 000 € pour la vente de marchandises
Dès le 1er mars 2025, ce plafond est drastiquement réduit à 25 000 €. Une légère tolérance est prévue jusqu’à 27 500 €, mais au-delà, l’assujettissement à la TVA devient obligatoire.
👉 Un seuil unique pour toutes les activités, une première en France.
Pourquoi cette réforme ? Harmonisation ou frein à l’auto-entrepreneuriat ?
Le gouvernement avance plusieurs arguments pour justifier ce changement :
✅ Harmonisation européenne : la France s’aligne sur les seuils pratiqués dans d’autres pays de l’UE.
✅ Équité fiscale : réduire les distorsions de concurrence avec les entreprises assujetties à la TVA.
✅ Augmentation des recettes fiscales : plus d’entreprises collectant la TVA signifie plus de revenus pour l’État.
Mais pour les micro-entrepreneurs, cette réforme ressemble surtout à une contrainte supplémentaire, qui pourrait fragiliser leur rentabilité.
Impact sur les micro-entrepreneurs : hausse des prix ou baisse des marges ?
Derrière cette réforme, une réalité économique inévitable : facturer la TVA signifie une hausse potentielle des prix… ou une réduction des marges.
🔹 Cas 1 – Répercuter la TVA sur les prix
Un freelance en graphisme ou un coach en ligne qui facture actuellement 500 € par prestation devra désormais facturer 600 € TTC (avec une TVA à 20 %).
➡ Risque : perdre des clients qui ne récupèrent pas la TVA (particuliers, petites entreprises non assujetties).
🔹 Cas 2 – Absorber la TVA
Pour rester compétitif, un auto-entrepreneur peut choisir de ne pas augmenter ses prix. Dans ce cas, il perd directement 16,67 % de chiffre d’affaires sur chaque facture (avec une TVA à 20 %).
➡ Risque : rentabilité fragilisée, surtout pour ceux ayant déjà des marges faibles.
👉 Un dilemme pour les indépendants, qui devront ajuster leur stratégie tarifaire.
Une gestion comptable plus complexe : fini la simplicité du micro-entrepreneuriat ?
Jusqu’à présent, la franchise en base de TVA était appréciée pour sa simplicité administrative. Mais dès le dépassement des 25 000 €, les obligations fiscales s’alourdissent :
🚨 Nouvelles obligations pour les micro-entrepreneurs assujettis à la TVA :
✅ Facturation avec TVA : obligation d’indiquer la TVA collectée sur chaque facture.
✅ Déclaration périodique : soumission d’une déclaration de TVA à l’administration fiscale.
✅ Suivi plus rigoureux du chiffre d’affaires : pour éviter un dépassement involontaire.
👉 Un casse-tête administratif pour ceux qui avaient choisi l’auto-entrepreneuriat pour sa simplicité !
Comment s’adapter efficacement ? Les stratégies gagnantes
Plutôt que de subir cette réforme, mieux vaut anticiper et ajuster son activité.
1. Surveillez votre chiffre d’affaires de près
📊 Vérifiez régulièrement votre CA pour éviter un dépassement inattendu du seuil. Utilisez un tableau de suivi ou un logiciel de gestion.
2. Ajustez vos tarifs intelligemment
📈 Testez plusieurs stratégies de pricing :
🔹 Répercuter partiellement la TVA (ex. +10 % au lieu de +20 %).
🔹 Cibler davantage de clients professionnels, qui récupèrent la TVA.
🔹 Optimiser votre offre pour justifier un tarif plus élevé.
3. Automatisez votre gestion de la TVA
🔄 Adoptez un logiciel de facturation avec gestion de la TVA intégrée (ex. Tiime, Freebe, QuickBooks).
4. Communiquez avec vos clients
🗣️ Expliquez la hausse des prix pour éviter les mauvaises surprises. Préparez un message clair pour justifier ce changement.
❓ FAQ : Vos questions sur la réforme TVA 2025
🔹 Est-ce que tous les micro-entrepreneurs sont concernés ?
Oui, tous les auto-entrepreneurs dépassant 25 000 € de chiffre d’affaires annuel devront facturer la TVA, quelle que soit leur activité.
🔹 Que se passe-t-il si je dépasse 25 000 € en cours d’année ?
Vous bénéficiez d’un seuil de tolérance jusqu’à 27 500 €. Au-delà, l’assujettissement à la TVA est automatique dès le 1er jour du mois suivant le dépassement.
🔹 Comment éviter de facturer la TVA ?
Si vous souhaitez rester en franchise de TVA, vous devrez maintenir votre chiffre d’affaires annuel sous les 25 000 €. Une option qui peut être limitante pour le développement de votre activité.
