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La campagne de déclaration des revenus s’ouvre le 9 avril 2026 pour 3,2 millions de micro-entrepreneurs — avec un formulaire non pré-rempli, des cases trompeuses et des sanctions pouvant dépasser 6 000 euros en cas d’oubli.
758 554 micro-entreprises ont été immatriculées en 2025, selon les données de l’Urssaf, un record historique. La population des micro-entrepreneurs actifs atteignait 3,2 millions d’unités à fin juin 2025, soit 204 000 de plus qu’un an auparavant, ce qui en fait l’un des contingents les plus importants de la campagne fiscale annuelle.
Contrairement aux indépendants soumis au régime réel, ils ne bénéficient d’aucun pré-remplissage sur la déclaration complémentaire 2042 C-PRO. Chaque case doit être renseignée manuellement, chaque catégorie d’activité ventilée à la main. Les dates limites varient selon les départements : le 22 mai pour les numéros 01 à 19, le 28 mai pour les 20 à 54, le 5 juin pour les suivants. La déclaration papier doit parvenir à l’administration au plus tard le 19 mai.
49,8 % des micro-entrepreneurs déclarent un chiffre d’affaires positif. Les autres sont tout autant tenus de remplir le formulaire, y compris ceux dont le versement forfaitaire libératoire (VFL) a déjà soldé l’impôt en cours d’année.
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L’attestation Urssaf d’abord
Télécharger son attestation fiscale 2025 sur autoentrepreneur.urssaf.fr, rubrique « Mes attestations » : c’est la première étape, avant d’ouvrir le moindre formulaire. Ce document, disponible depuis début février, détaille le chiffre d’affaires déclaré par activité au titre de l’année écoulée. L’Urssaf recommande de le comparer ligne à ligne avec son livre de recettes avant toute saisie.
Les documents des années antérieures ne sont pas toujours récupérables sur la plateforme. Mieux vaut conserver l’attestation dès son téléchargement.
Le bon espace, le bon formulaire
Le formulaire 2042 C-PRO, dit Cerfa 11222, se génère automatiquement dès que le contribuable indique percevoir des revenus relevant des BIC ou des BNC. Il doit être rempli depuis l’Espace Finances Publiques, anciennement appelé « Espace particulier ». L’espace professionnel, distinct, sert uniquement au paiement de la cotisation foncière des entreprises et aux déclarations de TVA.
À l’étape 3, deux situations. Un micro-entrepreneur ayant bénéficié du VFL en 2025 coche « Micro-entrepreneur ayant opté pour le prélèvement libératoire de l’impôt sur le revenu ». Sans VFL, il coche « Revenus industriels et commerciaux professionnels » pour une activité BIC, « Revenus non commerciaux professionnels » pour une activité libérale, ou les deux s’il cumule.
CA brut, abattement automatique
Aucune charge professionnelle ne peut être déduite du chiffre d’affaires en micro-entreprise. L’administration applique elle-même un abattement forfaitaire dont le taux dépend de l’activité : 71 % pour la vente de marchandises, 50 % pour les prestations de services commerciales ou artisanales, 34 % pour les professions libérales.
Le micro-entrepreneur déclare donc son chiffre d’affaires total hors taxes, tel qu’il figure sur l’attestation Urssaf. Les sommes facturées mais non encaissées avant le 31 décembre 2025 sont exclues. Un chiffre d’affaires nul s’inscrit comme « 0 » ; laisser la case vide est une erreur.
Lorsqu’un micro-entrepreneur cumule plusieurs activités, il ventile son CA entre les cases correspondantes. Pour les activités sans VFL : case 5KO pour les ventes de marchandises, 5KP pour les prestations BIC, 5HQ pour les prestations BNC. Pour ceux qui ont opté pour le VFL, les cases sont respectivement 5TA, 5TB et 5TE. Choisir la mauvaise ligne modifie le taux d’abattement applicable et, mécaniquement, la base imposable.
La case qui coûte 3 440 euros
À la hauteur des cases 5HY à 5JY, le formulaire indique qu’elles concernent « les régimes micro » et qu’il convient d’y reporter « le montant après abattement forfaitaire ». Un micro-entrepreneur peut légitimement penser que ces cases lui sont destinées.
Elles s’adressent aux professionnels qui n’ont pas déclaré leur rémunération à l’Urssaf et n’ont donc pas cotisé, comme les présidents de SASU à l’impôt sur le revenu. Tout montant déclaré par erreur en case 5HY génère 17,2 % de prélèvements sociaux supplémentaires, sans déduction de ce qui a déjà été versé à l’Urssaf. Sur 20 000 euros déclarés à tort, la facture supplémentaire atteint 3 440 euros.
Le service de télécorrection reste ouvert de début août à début décembre 2026.
VFL : payé, mais pas dispensé
Un micro-entrepreneur ayant opté pour le versement forfaitaire libératoire a réglé son impôt au fil de l’eau, en même temps que ses cotisations sociales. Le taux prélevé sur le chiffre d’affaires brut est de 1 % pour la vente de marchandises, 1,7 % pour les prestations BIC, 2,2 % pour les professions libérales.
La déclaration de revenus reste obligatoire avant le 5 juin 2026 au plus tard. Ces montants entrent dans le calcul du revenu fiscal de référence du foyer, qui détermine le taux marginal applicable aux autres revenus, salaires d’un conjoint, revenus financiers ou loyers. Aucune imposition supplémentaire n’en résulte, à condition d’avoir coché la bonne case à l’étape 3.
Un micro-entrepreneur peut avoir bénéficié du VFL en 2025 sans en remplir les conditions d’éligibilité. Pour 2026, le dispositif est accessible aux foyers dont le revenu fiscal de référence 2024 ne dépasse pas 29 315 euros pour une personne seule, 58 630 euros pour un couple. Celui qui a dépassé ce seuil en 2024 tout en maintenant le VFL déclare ses revenus comme s’il n’y avait pas souscrit, puis reporte dans la case 8UY le montant d’impôt effectivement versé l’année précédente.
Création, fermeture, compte à l’étranger
Un micro-entrepreneur immatriculé en cours d’année 2025 renseigne la durée d’exercice en mois : case 5DB pour une activité BIC, case 5XI pour une activité BNC. Tout mois entamé compte pour un mois plein : immatriculé en mars, le micro-entrepreneur déclare dix mois d’exercice, de mars à décembre inclus. En cas de fermeture, la case 5BF s’applique aux activités BIC, la case 5AO aux BNC.
Le critère légal pour les comptes bancaires étrangers repose sur l’IBAN : tout compte dont le code pays ne commence pas par « FR » doit être déclaré, quelle que soit la nationalité commerciale de l’établissement. Revolut disposait d’un IBAN lituanien (LT) avant mi-2022, N26 d’un IBAN allemand (DE) avant 2023 ; leurs anciens titulaires doivent déclarer la fermeture de ces comptes. Wise, avec un IBAN belge ou britannique, bunq, avec un IBAN néerlandais, et PayPal, dès lors qu’un solde y est conservé, entrent dans le même périmètre. Un IBAN français, y compris chez ces mêmes établissements, n’est pas concerné.
La procédure passe par les « Déclarations annexes » à l’étape 3, via le formulaire 3916-3916 bis, à remplir une fois par compte. La case 8UU se coche automatiquement. L’amende en cas d’omission est de 1 500 euros par compte et par année, sur quatre ans glissants, soit jusqu’à 6 000 euros pour un seul compte oublié. Elle monte à 10 000 euros si le pays concerné n’a pas conclu de convention d’assistance fiscale avec la France. Les transferts associés peuvent être requalifiés en revenus imposables, avec une majoration de 80 % des redressements.
